Detrazione affitto su 730: requisiti, importi e come ottenerla

L’appuntamento annuale con la dichiarazione dei redditi, tramite il modello 730, rappresenta un momento cruciale per i contribuenti italiani. Tra le diverse voci che possono alleggerire il carico fiscale, la detrazione affitto sul 730 riveste un ruolo di primo piano per chi vive in locazione. Ma come funziona esattamente? Si può scaricare l’affitto sul 730? Esploriamo in dettaglio le diverse tipologie di detrazione affitto nel 730, inclusi i casi specifici come l’affitto per universitari nel 730 e la questione spinosa della detrazione dell’affitto nel 730 senza residenza.

Cos’è la detrazione affitto e come funziona nel 730?

La detrazione per l’affitto è un’agevolazione fiscale che consente di sottrarre una parte del canone di locazione pagato dall’imposta lorda IRPEF. L’importo della detrazione varia in base a diversi fattori, tra cui:

• la tipologia di contratto di locazione,
• il reddito complessivo del contribuente,
• la finalità dell’immobile (ad esempio, abitazione principale o studio per universitari).

È fondamentale sapere che si può scaricare l’affitto sul 730, ma è necessario rispettare precisi requisiti e conservare la documentazione attestante le spese sostenute (contratto di locazione registrato, ricevute di pagamento).

Detrazione affitto su 730 per l’abitazione primaria

La detrazione affitto su 730 – primaria è la casistica più comune. Spetta ai titolari di contratti di locazione per unità immobiliari adibite ad abitazione principale. L’importo della detrazione è stabilito in misura fissa e varia in base al reddito complessivo del contribuente.

Secondo le normative vigenti per il 730/2025 (anno d’imposta 2024), le detrazioni per i canoni di locazione adibiti ad abitazione principale, come chiarito dall’Agenzia delle Entrate, sono generalmente strutturate come segue:

• €300 se il reddito complessivo (comprensivo del reddito assoggettato a cedolare secca) non supera €15.493,71.
• €150 se il reddito complessivo è superiore a €15.493,71 ma non a €30.987,41.

È importante sottolineare che per avere diritto alla detrazione, l’immobile deve essere l’abitazione principale del contribuente e dei suoi familiari, e il contratto di locazione deve essere regolarmente registrato.

Casi particolari per l’abitazione principale

Oltre alla detrazione standard per l’affitto dell’abitazione principale, la normativa fiscale prevede delle agevolazioni specifiche pensate per determinate categorie di contribuenti che si trovano in particolari situazioni abitative:

• Lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza per motivi di lavoro: Possono beneficiare di una detrazione specifica (€991,60 se il reddito complessivo non supera €15.493,71; €495,80 se il reddito complessivo è superiore a €15.493,71 ma non a €30.987,41) per i primi tre anni dal trasferimento della residenza. Il comune di lavoro deve essere distante almeno 100 km dal precedente e trovarsi in una regione diversa.   
• Giovani tra i 20 e i 31 anni non compiuti: Per i primi quattro anni dalla stipula del contratto, i giovani con un reddito complessivo non superiore a €15.493,71 possono beneficiare di una detrazione pari al 20% del canone, fino a un massimo di €2.000 (la detrazione minima è di €991,60). L’immobile affittato deve essere diverso dall’abitazione principale dei genitori.

Detrazione dell’affitto sul 730 senza residenza: è possibile?

Una delle domande più frequenti è se sia possibile ottenere la detrazione dell’affitto nel 730 senza residenza anagrafica nell’immobile locato. In linea generale, per la detrazione relativa all’abitazione principale, la residenza anagrafica è un requisito fondamentale. L’immobile deve infatti costituire la dimora abituale del contribuente.

Tuttavia, esistono eccezioni:

1. Lavoratori trasferiti: Come menzionato sopra, i lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza per motivi di lavoro in un comune distante almeno 100 km dal precedente e in un’altra regione possono beneficiare di una specifica detrazione, pur avendo spostato la residenza anagrafica nel nuovo comune. In questo caso, si detrae l’affitto dell’abitazione nel comune di lavoro, che diventa la nuova abitazione principale.
2. Studenti universitari fuori sede: Anche gli studenti universitari possono detrarre l’affitto pur non avendo la residenza anagrafica nell’immobile locato, a patto che questo si trovi in un comune diverso da quello di residenza e distante almeno 100 km (o 50 km se in provincia montana o in una provincia diversa).

Al di fuori di queste casistiche specifiche normate dall’Agenzia delle Entrate, la detrazione per l’affitto dell’abitazione principale richiede che il contribuente abbia stabilito la propria residenza anagrafica nell’immobile. È sempre consigliabile verificare la propria situazione specifica consultando le istruzioni del Modello 730 o un professionista.

Affitto universitari nel 730: come funziona la detrazione?

Una specifica agevolazione è prevista per l’affitto universitari nel 730. Gli studenti iscritti a un corso di laurea presso un’università situata in un comune diverso da quello di residenza (e distante almeno 100 km, o 50 km per studenti residenti in zone montane/disagiate o in una provincia diversa) possono detrarre il 19% dei canoni di locazione pagati.

Requisiti per la detrazione affitto studenti universitari

• Il contratto di locazione può essere stipulato direttamente dallo studente o da un suo familiare di cui lo studente sia fiscalmente a carico.
• L’importo massimo di spesa su cui calcolare la detrazione è di €2.633 annui. La detrazione massima ottenibile è quindi pari a €500,27 (19% di €2.633).
• L’università deve essere situata in un comune diverso da quello di residenza dello studente.
• La distanza tra il comune di residenza e quello dell’università deve essere di almeno 100 km. Tale distanza è ridotta a 50 km per gli studenti residenti in zone montane o disagiate, oppure se l’università si trova in una provincia diversa.
• La detrazione spetta anche per i canoni relativi ai contratti di ospitalità e agli atti di assegnazione in godimento o locazione, stipulati con enti per il diritto allo studio, università, collegi universitari legalmente riconosciuti, enti senza fini di lucro e cooperative.   

È fondamentale conservare il contratto di affitto, le ricevute di pagamento e l’attestazione di iscrizione al corso di laurea.

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Come indicare la detrazione affitto nel modello 730/2025

Per usufruire della detrazione, è necessario compilare correttamente il Modello 730/2025. Le spese per l’affitto vanno indicate nel Quadro E – Oneri e Spese, solitamente nella Sezione I per le spese che danno diritto a una detrazione d’imposta (come l’affitto per l’abitazione principale e quello per studenti universitari) o nella Sezione V per le detrazioni per inquilini con contratto di locazione (utilizzando i codici specifici a seconda della tipologia di detrazione spettante).

È cruciale fare riferimento alle istruzioni ufficiali dell’Agenzia delle Entrate per il Modello 730/2025 (relative all’anno d’imposta 2024) per individuare i righi e i codici corretti, poiché possono subire variazioni.

Punti chiave da ricordare per la detrazione affitto 730 nel 2025

Prima di procedere con la compilazione del Modello 730/2025 per richiedere la detrazione sull’affitto, è fondamentale tenere a mente alcuni aspetti cruciali. Questi punti ti aiuteranno a verificare la tua idoneità e a evitare errori che potrebbero compromettere il tuo diritto al beneficio fiscale:

• Verifica i Requisiti: Assicurati di rientrare nelle casistiche previste dalla normativa per la tipologia di detrazione che intendi richiedere (abitazione principale, giovani, lavoratori trasferiti, studenti universitari).
• Controlla i Limiti di Reddito: Per alcune detrazioni, l’importo spettante varia in base al tuo reddito complessivo.
• Conserva la Documentazione: Tieni da parte il contratto di locazione registrato, le ricevute dei pagamenti (preferibilmente tracciabili) e ogni altra documentazione richiesta (es. certificato di iscrizione per gli studenti).
• Residenza: Per la detrazione sull’abitazione principale, la residenza anagrafica è generalmente richiesta, salvo eccezioni normate.
• Compilazione Attenta: Presta la massima attenzione nella compilazione del Modello 730, utilizzando i codici corretti.
• Fonte Ufficiale: Fai sempre riferimento alle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate per l’anno fiscale di riferimento.

Riepilogo delle detrazioni affitto sul 730

Detrazione	Beneficiari	Limite Reddito (se presente)	Importo/Modalità Detrazione
Abitazione Principale	Titolari contratto abitazione principale	Fino a €30.987,41	€300 (fino a €15.493,71), €150 (fino a €30.987,41)
Giovani (20-31 non compiuti)	Giovani con reddito non superiore a €15.493,71	Non superiore a €15.493,71	20% del canone (max €2.000), min €991,60 (primi 4 anni)
Lavoratori Trasferiti	Trasferimento per lavoro (distanza e regione)	Fino a €30.987,41	€991,60 (fino a €15.493,71), €495,80 (fino a €30.987,41) (primi 3 anni)
Studenti Universitari Fuori Sede	Iscritti università fuori comune (distanza)	Nessuno	19% del canone (max €2.633 annui)

Conclusioni

La detrazione affitto nel 730 è un’opportunità importante per ridurre le imposte. La detrazione affitto nel 730/2025 può tradursi in un significativo vantaggio economico. Tuttavia, è essenziale approcciarsi alla dichiarazione dei redditi con attenzione e precisione, verificando scrupolosamente la propria situazione e seguendo le indicazioni fornite dall’Agenzia delle Entrate. Un’informazione accurata e una compilazione consapevole sono le chiavi per beneficiare appieno di questa agevolazione.

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Take Aways

• Diverse Detrazioni: Esistono varie tipologie di detrazione affitto (abitazione principale, giovani, lavoratori trasferiti, studenti universitari), ognuna con requisiti specifici.
• Reddito Rilevante: L’importo della detrazione per l’abitazione principale e per alcune categorie dipende dal reddito complessivo del contribuente.
• Residenza (Generalmente) Richiesta: Per la detrazione sull’abitazione principale, la residenza anagrafica nell’immobile locato è di norma necessaria, con alcune importanti eccezioni.
• Documentazione Essenziale: Conserva con cura il contratto di locazione registrato e le ricevute di pagamento per poter beneficiare della detrazione.
• Verifica e Compila con Attenzione: Controlla sempre i requisiti specifici per la tua situazione e compila il Modello 730/2025 seguendo attentamente le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate

FAQ

1) Posso scaricare l’affitto nel 730 se non ho la residenza nell’immobile?

In generale, per la detrazione relativa all’abitazione principale è richiesta la residenza anagrafica. Tuttavia, ci sono eccezioni per i lavoratori trasferiti per motivi di lavoro e per gli studenti universitari fuori sede, a determinate condizioni. 

2) Qual è l’importo massimo che posso detrarre per l’affitto da studente universitario? 

Gli studenti universitari fuori sede possono detrarre il 19% del canone di locazione, calcolato su un importo massimo di spesa di €2.633 annui. La detrazione massima ottenibile è quindi di €500,27.

3) Quali documenti devo conservare per richiedere la detrazione affitto nel 730? 

È fondamentale conservare il contratto di locazione regolarmente registrato e le ricevute dei pagamenti dell’affitto (preferibilmente tracciabili). Per gli studenti universitari, è richiesta anche l’attestazione di iscrizione all’università.

4) Dove devo indicare le spese per l’affitto nel Modello 730/2025? 

Le spese per l’affitto vanno indicate nel Quadro E – Oneri e Spese del Modello 730. La sezione specifica e il codice da utilizzare variano a seconda della tipologia di detrazione (abitazione principale, studenti, ecc.). È importante consultare le istruzioni ufficiali dell’Agenzia delle Entrate per compilare correttamente i righi.