Quiz di fisco e imposte per l'esame da agente immobiliare.
120 domande d'esame per agente immobiliare su fisco e imposte, con la risposta corretta e la spiegazione. Allenati con 10 domande a caso o leggile tutte qui sotto.
Dieci domande a caso su fisco e imposte: dopo ogni risposta vedi subito se è giusta e perché.
120 domande su fisco e imposte, con le risposte.
- A chi si paga la tassa sui rifiuti (TARI, che dal 2014 ha sostituito la TARSU)?
- All'azienda che raccoglie i rifiuti, in ogni caso
- Alla Regione
- Al Comune, che può affidare a terzi la gestione e la riscossione
Risposta e spiegazione
Al Comune, che può affidare a terzi la gestione e la riscossione. La TARI, istituita dalla L. 147/2013 al posto di TARSU e TARES, è un tributo comunale; il Comune può affidarne gestione e riscossione al gestore del servizio.
- Ai fini IMU, che cosa si intende per abitazione principale?
- L'immobile iscritto in catasto come unica unità immobiliare
- L'immobile iscritto in catasto come unica unità immobiliare in cui il possessore dimora abitualmente e risiede anagraficamente
- L'immobile in cui il possessore dimora abitualmente e risiede anagraficamente
Risposta e spiegazione
L'immobile iscritto in catasto come unica unità immobiliare in cui il possessore dimora abitualmente e risiede anagraficamente. L'abitazione principale è l'unica unità immobiliare in cui il possessore dimora abitualmente e risiede anagraficamente (art. 1 c. 741 L. 160/2019).
- Ai fini IMU, come si calcola il valore catastale di un negozio (categoria C/1)?
- Rendita rivalutata del 5% moltiplicata per 55
- Rendita rivalutata del 5% moltiplicata per 80
- Rendita rivalutata del 5% moltiplicata per 160
Risposta e spiegazione
Rendita rivalutata del 5% moltiplicata per 55. Per l'IMU il moltiplicatore della categoria C/1 è 55 (art. 1 c. 745 L. 160/2019); 160 vale per le abitazioni, 80 per A/10.
- Ai fini IMU, come si calcola il valore catastale di un ufficio (categoria A/10)?
- Rendita catastale rivalutata del 5% moltiplicata per 80
- Rendita catastale rivalutata del 5% moltiplicata per 55
- Rendita catastale moltiplicata per 160
Risposta e spiegazione
Rendita catastale rivalutata del 5% moltiplicata per 80. Per l'IMU la base imponibile delle unità A/10 è la rendita rivalutata del 5% moltiplicata per 80 (art. 1 c. 745 L. 160/2019).
- Ai fini IMU, come si calcola il valore catastale di un'abitazione in categoria A/3?
- Reddito lordo annuo per un coefficiente
- Rendita catastale non rivalutata per un coefficiente qualsiasi
- Rendita catastale rivalutata del 5% per il moltiplicatore 160
Risposta e spiegazione
Rendita catastale rivalutata del 5% per il moltiplicatore 160. Per le abitazioni del gruppo A (escluso A/10) e C/2, C/6, C/7 la base IMU è la rendita rivalutata per 160 (L. 160/2019).
- Ai fini IRPEF, da che cosa si ricava il reddito d'impresa?
- Dalle scritture contabili che l'impresa è obbligata a tenere
- Dal volume d'affari
- Dal reddito disponibile
Risposta e spiegazione
Dalle scritture contabili che l'impresa è obbligata a tenere. Il reddito d'impresa si determina partendo dal risultato delle scritture contabili obbligatorie, con le variazioni previste dalle norme fiscali.
- Ai fini IRPEF, da cosa si sottraggono le detrazioni?
- Dalla base imponibile
- Dalle singole categorie di reddito
- Dall'imposta lorda
Risposta e spiegazione
Dall'imposta lorda. Le detrazioni riducono l'imposta lorda; le deduzioni riducono invece il reddito imponibile.
- Ai fini IRPEF, quale reddito di un terreno agricolo va imputato all'affittuario?
- Il reddito dominicale
- Il reddito agrario
- Nessuno, il reddito spetta solo al proprietario
Risposta e spiegazione
Il reddito agrario. Il reddito dominicale spetta al proprietario, il reddito agrario a chi esercita l'attività agricola, come l'affittuario.
- Che cos'è il contributo, in senso tributario?
- Un prelievo applicato a tutti indistintamente
- Un prelievo coattivo a carico di determinate categorie di soggetti che traggono un beneficio particolare
- Un prelievo solo a carico dei commercianti
Risposta e spiegazione
Un prelievo coattivo a carico di determinate categorie di soggetti che traggono un beneficio particolare. Il contributo è dovuto da chi trae un vantaggio specifico da un'opera o attività pubblica (es. contributi di bonifica).
- Che cos'è il presupposto dell'imposta?
- La ricchezza usata per pagarla
- La situazione di fatto che fa sorgere l'obbligazione tributaria
- Il rapporto tra aliquota e base imponibile
Risposta e spiegazione
La situazione di fatto che fa sorgere l'obbligazione tributaria. Il presupposto è il fatto previsto dalla legge (es. possesso di un reddito) al cui verificarsi nasce l'obbligo di pagare l'imposta.
- Che cos'è l'Anagrafe tributaria?
- Il servizio comunale che rileva le tasse non pagate
- Il sistema nazionale che raccoglie le informazioni fiscali sui singoli contribuenti
- L'ufficio che attribuisce la partita IVA
Risposta e spiegazione
Il sistema nazionale che raccoglie le informazioni fiscali sui singoli contribuenti. L'Anagrafe tributaria (DPR 605/1973) raccoglie e organizza i dati rilevanti ai fini fiscali, organizzati per codice fiscale.
- Che cos'è l'Anagrafe tributaria?
- L'ufficio anagrafe comunale che rileva l'evasione
- Il sistema nazionale di raccolta delle informazioni fiscali sui contribuenti
- L'ufficio che attribuisce la partita IVA
Risposta e spiegazione
Il sistema nazionale di raccolta delle informazioni fiscali sui contribuenti. L'Anagrafe tributaria (DPR 605/1973) raccoglie su scala nazionale i dati fiscali dei contribuenti.
- Che cos'è l'IRPEF?
- Un'imposta erariale progressiva sul reddito delle persone fisiche
- Un'imposta locale sulle persone fisiche
- Un'imposta regionale sul patrimonio delle società
Risposta e spiegazione
Un'imposta erariale progressiva sul reddito delle persone fisiche. L'IRPEF è l'imposta statale, personale e progressiva sul reddito delle persone fisiche (TUIR, DPR 917/1986).
- Che cos'è l'accertamento induttivo?
- Un tipo di accertamento non più utilizzato
- L'accertamento riservato alle società semplici
- L'accertamento basato su indizi e presunzioni
Risposta e spiegazione
L'accertamento basato su indizi e presunzioni. Con l'accertamento induttivo l'Amministrazione ricostruisce il reddito con presunzioni, prescindendo in tutto o in parte dalle scritture.
- Che cos'è, in senso tecnico, una tassa?
- Un prelievo coattivo sulla ricchezza dei cittadini
- Il prezzo pagato da chi usa un servizio pubblico
- La somma dovuta da chi richiede un servizio pubblico reso nel suo interesse
Risposta e spiegazione
La somma dovuta da chi richiede un servizio pubblico reso nel suo interesse. La tassa è un tributo dovuto in relazione a un servizio pubblico richiesto e reso a favore del contribuente; l'imposta prescinde da qualsiasi servizio.
- Che cosa colpisce l'imposta di registro?
- Gli atti già bollati
- Gli atti scritti che la legge indica come soggetti a registrazione (e alcuni contratti verbali)
- Solo gli atti verbali
Risposta e spiegazione
Gli atti scritti che la legge indica come soggetti a registrazione (e alcuni contratti verbali). Sono soggetti a registro gli atti indicati dalla tariffa del DPR 131/1986 e alcuni contratti verbali, come le locazioni.
- Che cosa si può determinare con la rendita catastale?
- Il valore commerciale
- Il costo di costruzione
- Il valore fiscale (catastale)
Risposta e spiegazione
Il valore fiscale (catastale). Rivalutata e moltiplicata per i coefficienti di legge, la rendita dà il valore catastale usato come base imponibile per IMU e imposte d'atto.
- Che cosa sono i tributi?
- Entrate obbligatorie stabilite dalla legge o da atti con forza di legge
- Entrate facoltative
- Entrate speciali
Risposta e spiegazione
Entrate obbligatorie stabilite dalla legge o da atti con forza di legge. Nessuna prestazione patrimoniale può essere imposta se non in base alla legge (art. 23 Cost.): i tributi sono entrate coattive stabilite per legge.
- Che cosa sono le Corti di giustizia tributaria (fino al 2022 Commissioni tributarie)?
- Giudici ordinari
- Organi giurisdizionali speciali
- Organi amministrativi
Risposta e spiegazione
Organi giurisdizionali speciali. Sono una giurisdizione speciale per le liti tributarie, ridenominate Corti di giustizia tributaria dalla L. 130/2022.
- Che tipo di riserva di legge prevede l'art. 23 della Costituzione in materia di prestazioni patrimoniali?
- Rinforzata
- Assoluta
- Relativa
Risposta e spiegazione
Relativa. Per la Corte costituzionale la riserva dell'art. 23 Cost. è relativa: la legge fissa i criteri e può demandare il dettaglio a fonti secondarie.
- Chi acquista come prima casa un'abitazione di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) ha diritto alle agevolazioni prima casa?
- Sì
- No
- Solo se non possiede altri alloggi
Risposta e spiegazione
No. Dal 2014 le agevolazioni prima casa sono escluse per le abitazioni nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9.
- Chi acquista da un privato un'abitazione che non è prima casa quali imposte paga?
- Registro 7%, ipotecaria 2%, catastale 1%
- Registro 9%, ipotecaria e catastale 50 euro ciascuna
- Registro 2%, ipotecaria e catastale 50 euro ciascuna
Risposta e spiegazione
Registro 9%, ipotecaria e catastale 50 euro ciascuna. Dal 2014 (D.Lgs. 23/2011) i trasferimenti di abitazioni tra privati scontano registro al 9% e ipotecaria e catastale fisse di 50 euro; il 2% è per la prima casa.
- Chi acquista la prima casa da un'impresa costruttrice paga l'IVA?
- No, solo l'imposta di registro
- Sì, al 4%, più le imposte di registro, ipotecaria e catastale in misura fissa (200 euro ciascuna)
- Sì, al 10%
Risposta e spiegazione
Sì, al 4%, più le imposte di registro, ipotecaria e catastale in misura fissa (200 euro ciascuna). La cessione prima casa da impresa sconta IVA al 4%; registro, ipotecaria e catastale si pagano in misura fissa, 200 euro ciascuna dal 2014.
- Chi acquista un'abitazione (non prima casa, non di lusso) da un'impresa costruttrice entro cinque anni dall'ultimazione dei lavori quali imposte paga?
- Registro 9%, ipotecaria 50 euro e catastale 50 euro
- Registro 10%, ipotecaria e catastale 168 euro ciascuna
- IVA 10% più imposte di registro, ipotecaria e catastale in misura fissa di 200 euro ciascuna
Risposta e spiegazione
IVA 10% più imposte di registro, ipotecaria e catastale in misura fissa di 200 euro ciascuna. La cessione è soggetta a IVA al 10% e le imposte di registro, ipotecaria e catastale sono dovute in misura fissa, pari a 200 euro ciascuna dal 2014 (prima erano 168 euro).
- Chi deve richiedere la partita IVA?
- Chi esercita attività d'impresa, arti o professioni
- Tutti i contribuenti
- Solo le società
Risposta e spiegazione
Chi esercita attività d'impresa, arti o professioni. La partita IVA è richiesta all'inizio dell'attività d'impresa, arte o professione (art. 35 DPR 633/1972).
- Chi dichiara il reddito agrario di un fondo affittato?
- Il proprietario non conduttore
- L'affittuario che conduce il fondo
- L'enfiteuta in ogni caso
Risposta e spiegazione
L'affittuario che conduce il fondo. Il reddito agrario spetta a chi esercita l'attività agricola sul fondo; il dominicale al proprietario (artt. 27 e 32 TUIR).
- Chi possiede solo redditi fondiari (terreni e fabbricati) quando non deve pagare l'IRPEF né presentare la dichiarazione?
- Se il loro importo complessivo non supera 186 euro
- Se il loro importo complessivo non supera 250 euro
- Se il loro importo complessivo non supera 500 euro
Risposta e spiegazione
Se il loro importo complessivo non supera 500 euro. Se il reddito complessivo è formato solo da redditi fondiari non superiori a 500 euro, l'IRPEF non è dovuta (art. 11 c. 2-bis TUIR) e c'è l'esonero dalla dichiarazione.
- Chi sono i soggetti passivi dell'IRES?
- Le società di capitali, le Province e le Regioni
- Le società di persone e di capitali residenti in Italia
- Le società di capitali, gli enti commerciali pubblici e privati diversi dalle società, le società e gli enti non residenti
Risposta e spiegazione
Le società di capitali, gli enti commerciali pubblici e privati diversi dalle società, le società e gli enti non residenti. L'art. 73 TUIR individua tra i soggetti IRES società di capitali, enti commerciali e non commerciali e società ed enti non residenti; le società di persone sono escluse.
- Chi tra questi NON è soggetto passivo dell'IMU?
- Il proprietario
- Il titolare di un diritto reale di godimento
- Il nudo proprietario
Risposta e spiegazione
Il nudo proprietario. L'IMU è dovuta dal proprietario o dal titolare del diritto reale di godimento (es. usufruttuario), non dal nudo proprietario (L. 160/2019).
- Chi è il soggetto attivo dell'IRAP?
- Lo Stato
- I Comuni
- Le Regioni
Risposta e spiegazione
Le Regioni. L'IRAP è un tributo regionale: il gettito spetta alle Regioni (D.Lgs. 446/1997).
- Chi è obbligato a chiedere la registrazione degli atti?
- Solo i contraenti e i notai
- Le parti, i notai e i pubblici ufficiali e, per le scritture conseguenti alla loro attività, gli agenti immobiliari
- Solo i notai
Risposta e spiegazione
Le parti, i notai e i pubblici ufficiali e, per le scritture conseguenti alla loro attività, gli agenti immobiliari. L'art. 10 DPR 131/1986 include tra gli obbligati anche gli agenti immobiliari per le scritture private relative ad affari da loro mediati.
- Come avviene il versamento dell'IVA?
- Per riscossione diretta dell'ufficio
- Mediante bollo
- Per autoliquidazione del contribuente
Risposta e spiegazione
Per autoliquidazione del contribuente. Il soggetto IVA calcola e versa periodicamente l'imposta (liquidazioni mensili o trimestrali), cioè in autoliquidazione.
- Come può essere assolta l'imposta di bollo?
- In modo ordinario o straordinario
- In modo ordinario, straordinario o virtuale
- Solo tramite conto corrente
Risposta e spiegazione
In modo ordinario, straordinario o virtuale. Il DPR 642/1972 prevede il pagamento in modo ordinario (contrassegni), straordinario e virtuale.
- Come si calcola il valore dell'usufrutto ai fini fiscali?
- Con il saggio legale e i coefficienti stabiliti per legge
- Solo con il saggio di interesse legale
- Con saggi e coefficienti scelti dal perito
Risposta e spiegazione
Con il saggio legale e i coefficienti stabiliti per legge. Il valore fiscale dell'usufrutto si ricava dai coefficienti del prospetto allegato al DPR 131/1986, aggiornati al saggio legale.
- Come si calcola l'IMU su un fabbricato?
- Valore catastale (rendita rivalutata per il moltiplicatore) per l'aliquota deliberata dal Comune
- Tariffa d'estimo per numero di vani per l'aliquota comunale
- Valore catastale suddiviso in scaglioni con aliquote progressive
Risposta e spiegazione
Valore catastale (rendita rivalutata per il moltiplicatore) per l'aliquota deliberata dal Comune. La base imponibile IMU è la rendita rivalutata del 5% per il moltiplicatore, cui si applica l'aliquota comunale (L. 160/2019).
- Come si chiama il comportamento illecito del contribuente che si sottrae al pagamento del tributo?
- Elusione
- Evasione
- Erosione
Risposta e spiegazione
Evasione. L'evasione è la sottrazione illecita all'imposta; l'elusione aggira le norme con strumenti formalmente leciti.
- Come si chiama l'imposta che tiene conto delle condizioni personali, familiari ed economiche del contribuente?
- Personale
- Reale
- Speciale
Risposta e spiegazione
Personale. L'imposta personale (es. IRPEF) considera la situazione complessiva del soggetto; quella reale colpisce il bene in sé.
- Come si chiama l'imposta dovuta per iscrizioni, rinnovazioni, trascrizioni e cancellazioni nei registri immobiliari?
- Imposta ipotecaria
- Imposta di bollo
- Imposta di registro
Risposta e spiegazione
Imposta ipotecaria. Le formalità eseguite nei registri immobiliari sono soggette all'imposta ipotecaria (D.Lgs. 347/1990).
- Come si chiama l'imposta dovuta per le volture catastali?
- Imposta di bollo
- Imposta di registro
- Imposta catastale
Risposta e spiegazione
Imposta catastale. Le volture scontano l'imposta catastale (D.Lgs. 347/1990).
- Come si chiama la violazione con cui il contribuente occulta in tutto o in parte la materia imponibile?
- Evasione fiscale
- Elusione fiscale
- Rimozione fiscale
Risposta e spiegazione
Evasione fiscale. L'evasione è la sottrazione illecita all'imposta; l'elusione aggira la norma con strumenti formalmente leciti.
- Come si classifica l'IRPEF?
- Diretta, personale, generale, progressiva
- Diretta, reale, speciale, progressiva
- Diretta, personale, generale, proporzionale
Risposta e spiegazione
Diretta, personale, generale, progressiva. L'IRPEF colpisce il reddito complessivo della persona tenendo conto della sua situazione, con aliquote progressive.
- Come si qualificano i dividendi percepiti da una persona fisica non imprenditore?
- Redditi diversi
- Redditi di lavoro se il socio è dipendente della società
- Redditi di capitale
Risposta e spiegazione
Redditi di capitale. Gli utili da partecipazione sono redditi di capitale (art. 44 TUIR).
- Come si realizza la progressività dell'IRPEF?
- Per detrazione
- Per classi
- Per scaglioni di reddito
Risposta e spiegazione
Per scaglioni di reddito. L'IRPEF applica aliquote crescenti per scaglioni di reddito (art. 11 TUIR).
- Come si tassano le plusvalenze realizzate da privati vendendo, entro cinque anni, un immobile acquistato o costruito (non adibito ad abitazione principale)?
- Solo con la tassazione ordinaria IRPEF
- A richiesta del venditore, con imposta sostitutiva del 26% applicata tramite il notaio; altrimenti con tassazione separata
- Sono sempre esenti
Risposta e spiegazione
A richiesta del venditore, con imposta sostitutiva del 26% applicata tramite il notaio; altrimenti con tassazione separata. L'imposta sostitutiva introdotta dalla L. 266/2005 è passata dal 20% al 26% dal 2023 (L. 197/2022); è esclusa l'abitazione principale per la maggior parte del periodo (art. 67 TUIR).
- Come è strutturata la progressività dell'IRPEF?
- Continua
- Indiretta
- A scaglioni
Risposta e spiegazione
A scaglioni. L'IRPEF applica aliquote crescenti per scaglioni di reddito (art. 11 TUIR).
- Con che cadenza si effettuano i versamenti IVA?
- Mensile
- Trimestrale
- Mensile o trimestrale a seconda del volume d'affari
Risposta e spiegazione
Mensile o trimestrale a seconda del volume d'affari. Il regime ordinario è mensile; chi resta entro determinate soglie di volume d'affari può optare per la liquidazione trimestrale.
- Con le agevolazioni prima casa, quale aliquota IVA si applica all'acquisto da impresa di un'abitazione non di lusso?
- 10%
- 4%
- 22%
Risposta e spiegazione
4%. Le cessioni di abitazioni non di lusso con i requisiti prima casa scontano l'IVA al 4% (Tabella A, parte II, DPR 633/1972).
- Con quali modelli si pagano oggi i tributi?
- Modello Unico 201
- Modello F24 (e in alcuni casi residuali F23)
- Modello Unico 101
Risposta e spiegazione
Modello F24 (e in alcuni casi residuali F23). L'F24 è il modello unificato di versamento; l'F23 sopravvive per pochi tributi residui.
- Cos'è l'autotutela tributaria?
- Un istituto non ammesso
- Il potere dell'Amministrazione finanziaria di annullare o correggere un proprio atto illegittimo o infondato
- Il potere del contribuente di correggere la dichiarazione
Risposta e spiegazione
Il potere dell'Amministrazione finanziaria di annullare o correggere un proprio atto illegittimo o infondato. Con l'autotutela l'Amministrazione rimuove i propri atti illegittimi o infondati; il contribuente corregge la dichiarazione con l'integrativa.
- Cos'è la pressione finanziaria (o fiscale complessiva)?
- Il pagamento di imposte e tasse da parte dei contribuenti
- Il rapporto tra tributi e contributi obbligatori a carico dei cittadini e la ricchezza nazionale
- L'insieme delle imposte pagate
Risposta e spiegazione
Il rapporto tra tributi e contributi obbligatori a carico dei cittadini e la ricchezza nazionale. È un indicatore che rapporta il prelievo obbligatorio complessivo al prodotto o reddito nazionale.
- Cosa si intende per IVA detraibile?
- L'IVA al 4% detraibile in dichiarazione dei redditi
- L'IVA sugli acquisti che si sottrae, nelle liquidazioni periodiche, dall'IVA a debito sulle vendite
- L'IVA pagata indebitamente e chiesta a rimborso
Risposta e spiegazione
L'IVA sugli acquisti che si sottrae, nelle liquidazioni periodiche, dall'IVA a debito sulle vendite. Il diritto di detrazione consente di sottrarre l'IVA sugli acquisti inerenti da quella addebitata ai clienti (art. 19 DPR 633/1972).
- Da cosa si parte per calcolare l'IMU?
- Dal reddito padronale lordo
- Dalla rendita catastale (reddito imponibile catastale)
- Dal reddito del titolare
Risposta e spiegazione
Dalla rendita catastale (reddito imponibile catastale). La base IMU è la rendita catastale rivalutata del 5% moltiplicata per i coefficienti di legge.
- Dai dati di classamento, che cosa si ricava con la rendita catastale?
- Il valore commerciale dell'unità
- Il costo di costruzione
- Il valore fiscale dell'unità
Risposta e spiegazione
Il valore fiscale dell'unità. La rendita, rivalutata e moltiplicata per i coefficienti di legge, dà il valore catastale ai fini fiscali, non il valore di mercato.
- Dal punto di vista fiscale, che tipo di reddito produce l'agente immobiliare?
- Reddito di lavoro autonomo
- Reddito d'impresa
- Reddito di lavoro dipendente
Risposta e spiegazione
Reddito d'impresa. La mediazione è attività commerciale (art. 2195 c.c.) e genera reddito d'impresa ai fini IRPEF.
- Dal punto di vista fiscale, l'agente immobiliare produce:
- reddito d'impresa
- reddito di lavoro autonomo
- reddito di lavoro dipendente
Risposta e spiegazione
reddito d'impresa. La mediazione è un'attività commerciale (art. 2195 c.c.) e genera reddito d'impresa.
- Di regola, con quale cadenza si liquida e versa l'IVA?
- Ogni tre mesi
- Ogni due mesi
- Ogni mese
Risposta e spiegazione
Ogni mese. La regola è la liquidazione mensile; quella trimestrale è un'opzione per chi ha volume d'affari ridotto.
- Entro quale termine vanno registrati gli atti pubblici di trasferimento di immobili?
- 20 giorni
- 30 giorni
- 10 giorni
Risposta e spiegazione
30 giorni. Dal D.L. 70/2011 gli atti pubblici e le scritture private autenticate si registrano entro 30 giorni (prima erano 20); le scritture private non autenticate, come il preliminare tra privati, restano a 20 giorni.
- Entro quanto tempo il mediatore deve presentare la dichiarazione di inizio attività ai fini IVA?
- 30 giorni
- 3 mesi
- 1 anno
Risposta e spiegazione
30 giorni. La dichiarazione di inizio attività IVA va presentata entro 30 giorni (art. 35 DPR 633/1972).
- I cartelli «vendesi/affittasi» esposti sull'immobile pagano il canone unico patrimoniale (ex imposta sulla pubblicità)?
- Sì, sempre
- Solo se superano un quarto di metro quadrato
- Solo se superano mezzo metro quadrato
Risposta e spiegazione
Solo se superano un quarto di metro quadrato. Sono esenti i messaggi sulla vendita o locazione dell'immobile su cui sono esposti, fino a 0,25 mq: regola già del D.Lgs. 507/1993, ripresa dal canone unico (L. 160/2019).
- Il contribuente obbligato per legge al pagamento dell'imposta ne è:
- il soggetto passivo
- il soggetto attivo
- l'oggetto
Risposta e spiegazione
il soggetto passivo. Il soggetto passivo è chi è tenuto al pagamento; il soggetto attivo è l'ente impositore.
- Il sistema «prezzo-valore» (imposta di registro sul valore catastale delle abitazioni, introdotto dalla Finanziaria 2006):
- Non si applica alle pertinenze
- Si applica anche alle pertinenze
- Si applica solo alla cantina
Risposta e spiegazione
Si applica anche alle pertinenze. Il prezzo-valore (art. 1 c. 497 L. 266/2005) vale per le cessioni tra privati di abitazioni e relative pertinenze.
- In un'imposta progressiva:
- L'aliquota diminuisce al crescere del reddito
- L'aliquota aumenta al crescere del reddito
- L'aliquota è costante
Risposta e spiegazione
L'aliquota aumenta al crescere del reddito. Nella progressività l'aliquota cresce con la base imponibile, come prevede l'art. 53 Cost. per il sistema tributario.
- In una vendita di abitazione tra persone fisiche, se si dichiara un prezzo superiore al valore catastale si può chiedere il sistema «prezzo-valore»?
- Solo se il notaio è d'accordo
- No
- Sì
Risposta e spiegazione
Sì. Il prezzo-valore si applica su richiesta dell'acquirente indicando il prezzo effettivo: l'imposta si calcola comunque sul valore catastale (L. 266/2005).
- L'IRES è un'imposta:
- personale e proporzionale, sul reddito complessivo
- reale, proporzionale e globale
- reale, proporzionale e territoriale
Risposta e spiegazione
personale e proporzionale, sul reddito complessivo. L'IRES colpisce il reddito complessivo del soggetto con aliquota unica: è personale e proporzionale.
- L'IVA è un'imposta:
- progressiva
- proporzionale, con aliquote differenziate
- regressiva, con aliquote differenziate
Risposta e spiegazione
proporzionale, con aliquote differenziate. L'IVA si applica in proporzione al corrispettivo con aliquote diverse per tipo di bene o servizio (22%, 10%, 5%, 4%).
- L'agente immobiliare è soggetto a IRAP?
- Sì, sempre
- No, mai
- Solo se esercita in forma di società
Risposta e spiegazione
Solo se esercita in forma di società. Dal 2022 le persone fisiche esercenti attività d'impresa sono escluse dall'IRAP (L. 234/2021); restano soggette le società.
- L'imposta di registro è:
- un'imposta sui consumi
- un'imposta personale
- un'imposta sui trasferimenti e sugli affari
Risposta e spiegazione
un'imposta sui trasferimenti e sugli affari. L'imposta di registro colpisce atti e trasferimenti (DPR 131/1986); è un'imposta indiretta.
- L'imposta è un'obbligazione dovuta da chi:
- usufruisce di un servizio pubblico
- ha una capacità reddituale minima non imponibile
- manifesta una determinata capacità contributiva
Risposta e spiegazione
manifesta una determinata capacità contributiva. L'imposta è un prelievo legato alla capacità contributiva (art. 53 Cost.), senza corrispettivo diretto; chi usa un servizio paga una tassa.
- La tassa è:
- Una prestazione patrimoniale privata
- Un prelievo coattivo generale sulla ricchezza
- Il corrispettivo dovuto per un servizio pubblico richiesto dal contribuente
Risposta e spiegazione
Il corrispettivo dovuto per un servizio pubblico richiesto dal contribuente. La tassa è legata a un servizio pubblico reso su richiesta; il prelievo generale sulla ricchezza è l'imposta.
- Le provvigioni dell'agente immobiliare sono soggette a IVA?
- No
- Sì, al 10%
- Sì, con aliquota ordinaria
Risposta e spiegazione
Sì, con aliquota ordinaria. La mediazione è una prestazione di servizi imponibile IVA con aliquota ordinaria (22%).
- Nell'acquisto di un'abitazione l'imposta di registro si paga sempre?
- Sì, in misura proporzionale o, se la vendita è soggetta a IVA, in misura fissa
- No
- Solo se non c'è IVA
Risposta e spiegazione
Sì, in misura proporzionale o, se la vendita è soggetta a IVA, in misura fissa. Se l'atto è soggetto a IVA il registro si paga comunque in misura fissa (200 euro); altrimenti in misura proporzionale.
- Nella cessione di un immobile soggetta a IVA, quando va emessa la fattura?
- Solo in alcuni casi
- Alla stipula dell'atto o, se anteriore, al pagamento anche parziale del corrispettivo
- Non va emessa
Risposta e spiegazione
Alla stipula dell'atto o, se anteriore, al pagamento anche parziale del corrispettivo. Per gli immobili l'operazione si considera effettuata alla stipula o, se precedente, al pagamento (art. 6 DPR 633/1972).
- Nella permuta di due immobili, qual è la base imponibile dell'imposta di registro?
- La somma dei valori dei beni
- La metà della somma
- Il valore del bene che dà luogo all'imposta più elevata
Risposta e spiegazione
Il valore del bene che dà luogo all'imposta più elevata. Nella permuta l'imposta si applica sul valore del bene che dà luogo all'applicazione della maggiore imposta (art. 43 DPR 131/1986).
- Nella sostituzione d'imposta, chi è il sostituito?
- Chi subisce la ritenuta
- Chi opera la ritenuta
- Un debitore del sostituto
Risposta e spiegazione
Chi subisce la ritenuta. Il sostituto d'imposta opera la ritenuta e la versa all'Erario; il sostituito è il percettore del reddito che la subisce.
- Nella sostituzione d'imposta, chi è il sostituto?
- Chi subisce la ritenuta
- Chi opera la ritenuta
- Un debitore del sostituto
Risposta e spiegazione
Chi opera la ritenuta. Il sostituto trattiene l'imposta sulle somme che paga e la versa all'Erario (art. 64 DPR 600/1973).
- Nelle fatture dell'agente immobiliare c'è sempre la ritenuta d'acconto?
- Solo se emesse verso privati
- Sì, sempre
- Solo se emesse verso imprese, società o professionisti (sostituti d'imposta)
Risposta e spiegazione
Solo se emesse verso imprese, società o professionisti (sostituti d'imposta). La ritenuta sulle provvigioni si applica quando chi paga è un sostituto d'imposta (art. 25-bis DPR 600/1973); i privati non la operano.
- Nelle società di persone, chi paga l'imposta sul reddito?
- I soci pagano l'IRPEF pro quota
- I soci pagano l'IRPEF e la società l'IRES
- I soci presentano la dichiarazione, la società no
Risposta e spiegazione
I soci pagano l'IRPEF pro quota. Il reddito delle società di persone è imputato ai soci per trasparenza (art. 5 TUIR); la società presenta comunque la propria dichiarazione.
- Per avere le agevolazioni prima casa, l'abitazione deve:
- trovarsi fuori dal Comune di residenza
- non essere di lusso (non in categoria A/1, A/8, A/9)
- essere di lusso
Risposta e spiegazione
non essere di lusso (non in categoria A/1, A/8, A/9). Le agevolazioni prima casa escludono le abitazioni accatastate in A/1, A/8 e A/9.
- Qual è il presupposto della tassa?
- La produzione di un reddito
- La richiesta di un servizio pubblico specifico
- La detenzione di un bene
Risposta e spiegazione
La richiesta di un servizio pubblico specifico. La tassa è dovuta in relazione a un servizio pubblico reso su richiesta del contribuente.
- Qual è il presupposto di un'imposta diretta?
- La registrazione di un atto
- Il trasferimento di un bene
- La produzione o il possesso di un reddito
Risposta e spiegazione
La produzione o il possesso di un reddito. Le imposte dirette colpiscono una manifestazione immediata di ricchezza come il reddito; registrazioni e trasferimenti sono presupposti di imposte indirette.
- Qual è la base imponibile dell'IRAP?
- Il valore dell'immobile in cui si svolge l'attività
- Il reddito delle attività patrimoniali
- Il valore della produzione netta, determinato secondo criteri specifici
Risposta e spiegazione
Il valore della produzione netta, determinato secondo criteri specifici. L'IRAP colpisce il valore della produzione netta derivante dall'attività esercitata nella regione (D.Lgs. 446/1997).
- Qual è la base imponibile dell'IRAP?
- Il valore della produzione netta
- Il reddito netto IRPEF o IRES
- Il valore della produzione lorda
Risposta e spiegazione
Il valore della produzione netta. L'IRAP colpisce il valore della produzione netta (D.Lgs. 446/1997).
- Quale di queste imposte è proporzionale?
- IRPEF
- Contributo IVS
- IRES
Risposta e spiegazione
IRES. L'IRES si applica con aliquota unica (24%), mentre l'IRPEF è progressiva a scaglioni; l'IVS è un contributo previdenziale.
- Quale di queste operazioni sconta l'IVA al 4%?
- La cessione di fabbricati ristrutturati da parte dell'impresa che ha eseguito i lavori (non prima casa)
- La cessione di abitazioni non di lusso da impresa costruttrice a chi non le acquista come prima casa
- L'appalto per la costruzione di un'abitazione destinata a prima casa
Risposta e spiegazione
L'appalto per la costruzione di un'abitazione destinata a prima casa. Gli appalti per costruire la prima casa scontano il 4%; le altre due operazioni, senza requisiti prima casa, scontano il 10%.
- Quale di queste è un'imposta diretta?
- L'IVA
- L'imposta di registro
- L'IMU
Risposta e spiegazione
L'IMU. L'IMU colpisce direttamente il possesso di immobili (patrimonio); IVA e registro sono indirette.
- Quale di queste è un'imposta personale?
- IRPEF
- IVA
- IRAP
Risposta e spiegazione
IRPEF. L'IRPEF tiene conto della situazione personale e familiare del contribuente (deduzioni, detrazioni); IVA e IRAP sono imposte reali.
- Quale di queste è un'imposta personale?
- IVA
- IRES
- IMU
Risposta e spiegazione
IRES. L'IRES colpisce il reddito complessivo del soggetto (società o ente), mentre IVA e IMU sono imposte reali.
- Quale di queste è un'imposta reale e indiretta?
- IRAP
- IMU
- IVA
Risposta e spiegazione
IVA. L'IVA colpisce i consumi (indiretta) senza riguardo alla situazione personale (reale); l'IMU è un'imposta diretta sul patrimonio.
- Quale norma disciplina l'IVA?
- DPR 633/1972
- DPR 598/1973
- DPR 597/1973
Risposta e spiegazione
DPR 633/1972. L'IVA è istituita e disciplinata dal DPR 26 ottobre 1972 n. 633.
- Quale tra queste è una fase delle entrate tributarie?
- La liquidazione
- L'accertamento
- L'impegno
Risposta e spiegazione
L'accertamento. Le entrate seguono accertamento, riscossione e versamento; impegno e liquidazione sono fasi della spesa.
- Quale tra questi è un modo di riscossione delle imposte dirette?
- Il versamento diretto
- Il pagamento spontaneo a un privato
- Il versamento indiretto
Risposta e spiegazione
Il versamento diretto. Le imposte sui redditi si riscuotono mediante ritenute, versamenti diretti e iscrizione a ruolo (art. 1 DPR 602/1973).
- Quali di queste sono imposte indirette?
- Imposta di registro e IRPEF
- IVA e addizionale regionale IRPEF
- Imposta di registro e IVA
Risposta e spiegazione
Imposta di registro e IVA. Registro e IVA colpiscono trasferimenti e consumi (indirette); IRPEF e addizionali colpiscono il reddito (dirette).
- Quali di questi atti sono esenti dall'imposta di bollo?
- Gli atti e documenti elettorali
- Gli atti civili
- Gli atti giudiziari
Risposta e spiegazione
Gli atti e documenti elettorali. La tabella allegata al DPR 642/1972 esenta in modo assoluto dal bollo, tra gli altri, gli atti relativi alle elezioni.
- Quali di questi sono tributi locali?
- IMU, addizionale comunale e IRES
- TARI e IMU
- TARI e IRES
Risposta e spiegazione
TARI e IMU. TARI e IMU sono tributi comunali; l'IRES è un'imposta statale. La TARSU è stata sostituita dalla TARI e l'imposta sulla pubblicità dal canone unico.
- Quali imposte hanno un maggiore effetto redistributivo del reddito?
- Le imposte indirette
- Le imposte dirette
- Le imposte elastiche
Risposta e spiegazione
Le imposte dirette. Le imposte dirette, specie se progressive e personali, possono adeguarsi alla capacità contributiva e redistribuire il reddito.
- Quali imposte paga chi acquista da un'impresa costruttrice un'abitazione con le agevolazioni prima casa (vendita soggetta a IVA)?
- Imposta di registro 2% e imposte ipotecaria e catastale di 50 euro ciascuna
- Imposta di registro 9% e imposte ipotecaria e catastale di 50 euro ciascuna
- IVA 4% e imposte di registro, ipotecaria e catastale in misura fissa di 200 euro ciascuna
Risposta e spiegazione
IVA 4% e imposte di registro, ipotecaria e catastale in misura fissa di 200 euro ciascuna. Se la vendita è soggetta a IVA si applica il 4% prima casa e le altre imposte in misura fissa, pari a 200 euro ciascuna dal 2014.
- Quali operazioni colpisce l'IVA?
- Le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate nell'esercizio di imprese, arti e professioni (oltre alle importazioni)
- Tutte le transazioni, chiunque le effettui
- Solo le vendite di beni mobili registrati
Risposta e spiegazione
Le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate nell'esercizio di imprese, arti e professioni (oltre alle importazioni). Il presupposto IVA è definito dall'art. 1 DPR 633/1972.
- Quali principi stabilisce la Costituzione sulla ripartizione del carico fiscale?
- Capacità contributiva e progressività del sistema tributario
- Capacità contributiva e proporzionalità delle imposte
- Applicazione delle imposte in proporzione al reddito del contribuente
Risposta e spiegazione
Capacità contributiva e progressività del sistema tributario. L'art. 53 Cost. prevede che tutti concorrano in ragione della capacità contributiva e che il sistema tributario sia informato a progressività.
- Quali sono i principali registri obbligatori ai fini IVA?
- Libro giornale e libro degli inventari
- Registro degli acquisti e registro delle fatture emesse (o dei corrispettivi)
- Registro degli acquisti, delle fatture e libro giornale
Risposta e spiegazione
Registro degli acquisti e registro delle fatture emesse (o dei corrispettivi). Il DPR 633/1972 prevede il registro delle fatture emesse (o dei corrispettivi) e quello degli acquisti; giornale e inventari sono civilistici.
- Quali sono redditi di capitale ai fini IRPEF?
- Gli interessi su mutui, depositi e conti correnti
- I redditi da arti e professioni
- Le plusvalenze da operazioni immobiliari speculative
Risposta e spiegazione
Gli interessi su mutui, depositi e conti correnti. Gli interessi sono redditi di capitale (art. 44 TUIR); i professionisti producono redditi di lavoro autonomo e le plusvalenze sono redditi diversi.
- Quali unità immobiliari non si considerano produttive di reddito fondiario?
- Quelle non ancora accatastate
- Quelle oggetto di titoli per interventi di restauro o ristrutturazione, per il periodo di validità del titolo in cui non sono utilizzate
- Quelle abusive
Risposta e spiegazione
Quelle oggetto di titoli per interventi di restauro o ristrutturazione, per il periodo di validità del titolo in cui non sono utilizzate. Il TUIR esclude dal reddito fondiario le unità in restauro o ristrutturazione, limitatamente al periodo di validità del titolo e se non utilizzate.
- Quando le compravendite immobiliari rientrano nel campo di applicazione dell'IVA?
- Quando la vendita è effettuata nell'esercizio d'impresa
- Mai
- Sempre
Risposta e spiegazione
Quando la vendita è effettuata nell'esercizio d'impresa. Le cessioni fatte da imprese rientrano nel campo IVA (imponibili o esenti ex art. 10 DPR 633/1972); quelle tra privati scontano l'imposta di registro.
- Quando si ha elusione fiscale?
- Quando il contribuente compie operazioni dirette ad aggirare obblighi o divieti fiscali per ottenere vantaggi indebiti
- Quando occulta la materia imponibile
- Quando evita di svolgere attività tassate
Risposta e spiegazione
Quando il contribuente compie operazioni dirette ad aggirare obblighi o divieti fiscali per ottenere vantaggi indebiti. L'elusione (abuso del diritto, art. 10-bis L. 212/2000) aggira la norma con strumenti formalmente leciti; l'occultamento è evasione.
- Quando si ha l'accertamento d'ufficio?
- In caso di dichiarazione omessa o nulla
- In caso di dichiarazione presentata in ritardo
- Quando mancano le scritture contabili
Risposta e spiegazione
In caso di dichiarazione omessa o nulla. Se la dichiarazione è omessa o nulla l'ufficio determina il reddito d'ufficio, anche con presunzioni (art. 41 DPR 600/1973).
- Quando si ha la figura del coobbligato in solido in materia tributaria?
- Quando si paga al posto di altri
- Quando lo stesso rapporto tributario fa capo a più soggetti
- Quando paga il solo debitore principale
Risposta e spiegazione
Quando lo stesso rapporto tributario fa capo a più soggetti. Se più soggetti realizzano insieme il presupposto (es. parti di un atto soggetto a registro), ciascuno è obbligato per l'intero.
- Quando si pagano soprattutto le imposte indirette?
- Per il solo fatto di percepire un reddito
- Quando si usa un servizio pubblico
- Quando si spende o si trasferisce la ricchezza
Risposta e spiegazione
Quando si spende o si trasferisce la ricchezza. Le imposte indirette (IVA, registro) colpiscono consumi e trasferimenti, cioè manifestazioni mediate della capacità contributiva.
- Quando un sistema tributario si dice progressivo?
- Quando grava di più, in proporzione, sui contribuenti più abbienti
- Quando grava di più sui meno abbienti
- Quando grava nella stessa misura su tutti
Risposta e spiegazione
Quando grava di più, in proporzione, sui contribuenti più abbienti. Nella progressività l'aliquota cresce al crescere della base imponibile (art. 53 Cost.).
- Quando un'imposta si dice diretta?
- Quando colpisce il possesso di beni o la disponibilità di servizi
- Quando colpisce il possesso di redditi o di patrimonio
- Quando colpisce consumi e affari
Risposta e spiegazione
Quando colpisce il possesso di redditi o di patrimonio. Le imposte dirette colpiscono manifestazioni immediate di capacità contributiva (reddito, patrimonio); le indirette colpiscono consumi e trasferimenti.
- Quando va applicata la ritenuta d'acconto IRPEF sulla fattura dell'agente immobiliare?
- Solo se il cliente è un sostituto d'imposta (società, imprese, professionisti)
- Sempre
- Solo se il cliente è un privato
Risposta e spiegazione
Solo se il cliente è un sostituto d'imposta (società, imprese, professionisti). La ritenuta sulle provvigioni di mediazione (art. 25-bis DPR 600/1973) è operata solo dai committenti sostituti d'imposta, non dai privati.
- Se il contribuente viola l'obbligo tributario nascondendo in tutto o in parte la materia imponibile si ha:
- Evasione fiscale
- Elusione fiscale
- Rimozione fiscale
Risposta e spiegazione
Evasione fiscale. L'evasione è l'occultamento illecito della materia imponibile; l'elusione (abuso del diritto) aggira le norme con operazioni formalmente lecite.
- Se il fondo è affittato, a che cosa si riferisce il reddito agrario?
- Alla proprietà
- All'impresa agricola che coltiva il fondo
- Metà al proprietario e metà all'affittuario
Risposta e spiegazione
All'impresa agricola che coltiva il fondo. Il reddito agrario remunera il capitale d'esercizio e il lavoro di chi conduce il fondo (art. 32 TUIR).
- Se si acquista da privato come prima casa un'abitazione di lusso (A/1, A/8, A/9):
- Spetta comunque l'aliquota ridotta
- L'imposta di registro è ridotta del 50%
- L'imposta di registro si applica in misura ordinaria
Risposta e spiegazione
L'imposta di registro si applica in misura ordinaria. Dal 2014 le agevolazioni prima casa sono escluse per le categorie A/1, A/8 e A/9, che scontano il registro ordinario al 9%.
- Se un terreno è affittato, chi paga le imposte sul reddito dominicale?
- Il proprietario
- L'affittuario
- Metà ciascuno
Risposta e spiegazione
Il proprietario. Il reddito dominicale è imputato al proprietario o titolare di diritto reale; all'affittuario spetta il reddito agrario.
- Secondo l'art. 23 della Costituzione, nessuna prestazione personale o patrimoniale può essere imposta se non:
- In base a un regolamento governativo
- In base alla legge
- In base a un regolamento ministeriale
Risposta e spiegazione
In base alla legge. L'art. 23 Cost. stabilisce la riserva di legge per le prestazioni imposte, compresi i tributi.
- Su che cosa si fonda il concorso alle spese pubbliche secondo la Costituzione?
- Solo sull'ammontare del patrimonio
- Sulla capacità contributiva, cioè la capacità economica di partecipare alle spese pubbliche
- Sull'ammontare delle spese
Risposta e spiegazione
Sulla capacità contributiva, cioè la capacità economica di partecipare alle spese pubbliche. Tutti sono tenuti a concorrere alle spese pubbliche in ragione della loro capacità contributiva (art. 53 Cost.).
- Su un fabbricato gravato da usufrutto, chi paga l'IMU?
- L'usufruttuario
- Il nudo proprietario
- Entrambi al 50%
Risposta e spiegazione
L'usufruttuario. Soggetto passivo IMU è il titolare del diritto reale di godimento, quindi l'usufruttuario (art. 1 c. 743 L. 160/2019).
- Sugli immobili ricevuti in eredità:
- è dovuta solo l'imposta catastale
- non sono dovute imposte ipotecaria e catastale
- sono dovute le imposte ipotecaria e catastale
Risposta e spiegazione
sono dovute le imposte ipotecaria e catastale. La voltura e trascrizione degli immobili ereditati scontano le imposte ipotecaria e catastale (in misura fissa se prima casa).
- Un box acquistato con atto separato dopo la prima casa può godere dell'IVA agevolata?
- Sì, se si trova nello stesso edificio
- Sì, se è destinato a pertinenza della prima casa
- Sì, se non supera 20 mq
Risposta e spiegazione
Sì, se è destinato a pertinenza della prima casa. Le agevolazioni prima casa si estendono a una pertinenza per ciascuna categoria C/2, C/6 e C/7, anche se acquistata con atto separato.
- Un'imposta che colpisce l'immobile al momento della vendita, cioè del trasferimento, è:
- Personale
- Diretta
- Indiretta
Risposta e spiegazione
Indiretta. Le imposte sui trasferimenti (registro, ipotecaria, catastale, IVA) sono imposte indirette.
- Un'imposta è regressiva se l'aliquota è:
- costante
- crescente
- decrescente
Risposta e spiegazione
decrescente. Nell'imposta regressiva l'aliquota diminuisce al crescere della base imponibile.
Gli altri argomenti dell'esame.
- Contratti 220 domande
- Catasto e registri 194 domande
- Estimo e valutazione 166 domande
- Diritti reali e proprietà 138 domande
- Diritto commerciale e società 117 domande
- Urbanistica ed edilizia 95 domande
- Condominio 79 domande
- Obbligazioni e responsabilità 63 domande
- Mediazione e professione 56 domande
- Successioni e famiglia 51 domande
- Mutui e finanza 40 domande
- Locazioni 24 domande
- Tecnica delle costruzioni 17 domande
Domande scritte dalla redazione di Gromia a partire dai test di autovalutazione per l'esame da agente immobiliare, riviste e aggiornate alle norme in vigore. Le prove vere cambiano da Camera di Commercio a Camera di Commercio: il quiz serve per allenarsi e non sostituisce il corso abilitante.